+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Выставлена претензий облагается ндс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

В бизнесе нередко случается, что контрагент по каким-либо причинам не выполнил взятые на себя обязательства. Чтобы защитить свои интересы, фирма выставит партнеру претензию. Поэтому делать расчеты по претензиям приходится практически каждой организации. Как правильно произвести эти расчеты и отразить их в бухгалтерии и налоговом учете, расскажем в этой статье. Для защиты законных интересов стороны всегда могут обратиться в суд. Но, как правило, более эффективным способом урегулирования конфликта является попытка досудебного решения вопроса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС восстановить вы можете только со стоимости товара, который не будет у вас использоваться в деятельности облагаемой ндс. Но вы же можете эти порванные мешки продать по несколько килограмм своим работникам и или еще кому-нить, можете составить сметку на ремонт офиса и списать, , а значит эта операция облагается ндс, а значит и восстанавливать никому ничего не надо.

Претензия с НДС или без?

Для начала напомним условия, на фоне которых возникла указанная дискуссия. Для примера возьмем конкретную ситуацию, изложенную в письме одного из наших читателей. Итак, предприятие продало товар другому предприятию на условиях СРТ. Напомним: этот термин означает, что продавец доставит товар указанному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара в указанный пункт назначения. Это значит, что покупатель берет на себя все риски или потери повреждения товара, как и прочие расходы после передачи товара перевозчику.

Так вот, продавец передал товар перевозчику, однако последний доставил покупателю только часть надлежащего количества товара. Перевозчику выставлена претензия, он признал, что убытки возникли по его вине, и компенсировал их. Нужно ли облагать указанную компенсацию НДС? А что это вообще за операция такая? В общем случае при продаже на условиях СРТ в момент, когда перевозчику передан товар, к покупателю переходят все риски, связанные с товаром.

Следовательно, на дату отгрузки продавец отразит бухучетные и налоговоприбыльные доходы от реализации и расходы в сумме себестоимости реализованных товаров. И налоговые обязательства по НДС.

Поэтому товары уже списаны с баланса и считается, что они использованы в хозяйственной деятельности. Таким образом состоялась обычная поставка товаров в понимании п.

Продавец списал товары с баланса именно в связи с такой поставкой реализацией , а не в связи с их недостачей. Кто пострадавший и чья претензия? Пострадавшая сторона в силу того, что в процессе перевозки часть товара была потеряна, — это покупатель. И именно у него возникает потребность выставить претензию. Этот вывод следует из целого ряда рассуждений.

Договор на перевозку согласно исходным условиям был заключен между продавцом и перевозчиком. Фактически пострадавшей стороной оказался покупатель , но поскольку он договорных отношений с перевозчиком не имеет, претензию перевозчику выставляет продавец.

На основании п. Причем заметьте: покупатель имеет возможность передать право на предъявление претензии любому другому лицу, не обязательно продавцу. И лицо, которому передано право предъявлять претензию, само не несет убытки, которые должен покрывать перевозчик. Фактически компенсация, полученная от перевозчика, принадлежит покупателю.

А уже потом продавец и покупатель отдельно решают свои вопросы путем допоставки товара или его частичной оплаты см. Как видно из рисунка, главная сложность в нашей ситуации возникает в связи с тем, что поставщик согласно условиям СРТ списывает товары со своего баланса уже в момент передачи перевозчику, а покупатель приходует эти товары только после того, как их доставит перевозчик.

В результате возникает ситуация, при которой товар во время своего пребывания в пути не учитывается ни на балансе продавца, ни на балансе покупателя. Тем не менее сути это не меняет: товар и все риски на него согласно условиям СРТ принадлежат покупателю. Поэтому еще раз отметим: продавец предъявляет перевозчику в этом случае не свою претензию, а претензию покупателя.

Теперь что касается суммы, в которой выдвигается претензия. У читателей возникает вопрос: в какой сумме должна быть выставлена претензия перевозчику? Ответим: руководствоваться при этом следует ст. Она устанавливает обязанность того участника хозяйственных отношений, который нарушил хозяйственное обязательство, возместить нанесенные этим убытки субъекту, права или законные интересы которого нарушены.

Под убытками при этом понимаются расходы, произведенные правомочной стороной, потеря или повреждение ее имущества, а также не полученные ею доходы, которые правомочная сторона получила бы в случае надлежащего выполнения обязательства второй стороной. Отсюда делаем вывод: вообще-то сумма претензии не обязательно должна совпадать с себестоимостью или с продажной стоимостью потерянных товаров, однако она в любом случае должна быть обоснованной. Операция по возмещению убытков не является объектом обложения НДС.

То есть сугубо арифметически сумма претензии может как включать, так и не включать НДС. Однако на НДС-учет это никоим образом не влияет, ведь суть операции от суммы претензии не зависит. Возмещение убытков — НДС-объект?! Теперь, собственно, о возмещении убытков. В консультации из БЗ, подкатегория И ссылаются на пп. По нашему мнению, это заявление фискалов не может быть ничем обосновано: перевозчик не приобретает товары у лица, выставляющего ему претензию, он только возмещает нанесенные убытки.

А в такой ситуации в других консультациях из БЗ, подкатегория Наша ситуация же дает еще один дополнительный аргумент: продавец получает компенсацию не за свои убытки, а за убытки покупателя. В указанной выше консультации из БЗ, подкатегория Таких оснований вообще нет, ведь товар уже был поставлен и обложен НДС при отгрузке передаче перевозчику.

А потеря товара, который продавцу уже не принадлежит, не может приводить к повторному налогообложению. Никоим образом! Продавец является исключительно посредником, получающим от перевозчика компенсацию, принадлежащую покупателю.

В то же время уменьшить налоговые обязательства, отраженные при отгрузке потерянного товара, продавец также не сможет. Для него операция завершена в момент передачи товара перевозчику. А по условиям СРТ считается, что на этот момент товар поставлен см. Следовательно, уменьшать объем поставки товара и налоговые обязательства по НДС из-за последующей потери товара перевозчиком нет оснований. Что же касается покупателя , то он оприходует на баланс только фактически полученное количество товара см.

И в любом случае налоговый кредит покупатель может отражать только по этому количеству. Здесь есть два возможных варианта действий:. И именно в части этого количества отражает налоговый кредит, ведь именно такое количество он фактически приобрел согласно приходным документам;.

А продавец допоставляет потерянное количество товара по той же цене. По сути для продавца это новая поставка со всеми вытекающими отсюда последствиями, а для покупателя доплата — не что иное, как аванс за эту новую партию товара. Если вы будете использовать второй вариант, имейте в виду: сумма превышения оплаты, полученной от покупателя, над стоимостью фактически оприходованного им товара будет считаться для продавца предоплатой.

И на эту сумму следует начислить налоговые обязательства по НДС и составить новую налоговую накладную. Таким плательщикам рекомендуем при выявлении недостачи товара при оприходовании отражать налоговый кредит на всю сумму НДС, указанную в налоговой накладной, но в то же время на потерянную в пути долю товара начислять компенсационные налоговые обязательства на основании п.

В завершение рассмотрим анализируемую ситуацию на примере. Продавец отгрузил покупателю товаров на грн. Фактически покупателю было доставлено товаров на сумму грн.

Покупатель по доверенности предоставил продавцу право выставлять претензию к перевозчику. Перевозчик претензию признал и перечислил компенсацию продавцу. Учет реализации товаров и выставленной претензии. Содержание хозяйственной операции. Списана себестоимость реализованных товаров. Получена оплата от покупателя за фактически полученные товары.

Выставлена претензия перевозчику по поручению покупателя. Получена оплата от покупателя за полученные товары. Начислены налоговые обязательства по НДС. Списаны начисленные налоговые обязательства по НДС.

Оприходованы товары, фактически полученные от продавца. Уплачено продавцу за фактически полученные товары. Получена продавцом компенсация от перевозчика.

Осуществлен зачет задолженностей. Поэтому требует безупречного правового оформления. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы.

Возмещение убытков: НДС есть или нет? В избранном В избранное. Нестеренко Максим, налоговый эксперт. Уверены, что кое-кого из вас она зацепила за живое.

Ндс с претензии покупателя

Если поставщик перевозчик признал претензию, то он обязан вернуть излишне полученную сумму на расчетный счет организации-покупателя или зачесть ее в счет будущих поставок транспортных услуг: Сумма недостачи порчи отражается в составе прочих расходов, если: В этих случаях в учете сделайте проводки: Порядок налогового учета недостач потерь , выявленных при приеме ТМЦ, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Если потери не отнесены к прямым расходам, учитывайте их в том периоде, когда недостача порча была выявлена абз. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Учет НДС при выплате по претензии за бракованную продукцию

Москве со ссылкой на Минфин указывало, что исходя из норм НК РФ у организации-застройщика после выхода Постановления N 54 принципы определения доходов и расходов в налоговом учете не меняются при условии ведения раздельного учета. В отношении же бухгалтерского учета по ДДУ никаких конкретных разъяснений Минфин не давал вообще. В отношении же бухгалтерского учета по российским стандартам РСБУ возникает множество вопросов, так как специального стандарта ПБУ , регламентирующего бухгалтерский учет у застройщиков по ДДУ нет. В зависимости от конкретных условий договора при учете по МСФО может возникнуть лишь вопрос о том, признавать выручку равномерно по проценту выполнения работ или на момент передачи объекта.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема оптимизации НДС с помощью агентского договора - Эльвира Митюкова

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Разумеется, бизнес и граждане негативно восприняли новости о повышении ставки НДС, и чтобы как-то успокоить россиян, власти предлагают всяческие компенсации, чтобы снизить негативный эффект от повышения ставки налога. Напомним: этот термин означает, что продавец доставит товар указанному им перевозчику. Кроме этого, продавец обязан оплатить расходы, связанные с перевозкой товара в указанный пункт назначения.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.

Для начала напомним условия, на фоне которых возникла указанная дискуссия. Для примера возьмем конкретную ситуацию, изложенную в письме одного из наших читателей. Итак, предприятие продало товар другому предприятию на условиях СРТ. Напомним: этот термин означает, что продавец доставит товар указанному им перевозчику.

Облагается ли ндс дду

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. Но иногда суды решают этот вопрос по-другому.

Департамент общего аудита о порче, недостаче товара по вине перевозчика

Департамент общего аудита о порче, недостаче товара по вине перевозчика Пострадавшая продукция была возвращена заводу-изготовителю для переработки по сниженной цене. Разница между ценами составила убыток, на который выставляется претензия транспортной компании. Вопрос 1: Облагается ли НДС сумма претензии, выставленная перевозчику? Вопрос 2: Какими бухгалтерскими проводками оформляются данные операции?

Возмещение убытков: НДС есть или нет?

Обратиться в ГИБДД и истребовать 3-й экземпляр, чтобы сделать копию и заверить ее нотариально. Также, по письменному заявлению, может самостоятельно сделать дубликат, заверенный управомоченным сотрудником ведомства, и выдать заявителю. Составляется, как правило, в письменной форме без участия нотариуса, в 3-х экземплярах.

При утере его можно восстановить, обратившись ко второму участнику сделки или в ГИБДД.

Важная информация в статье: Ндс не облагается или без ндс разница - с чтобы минимизировать возможные претензии со стороны фискалов.

Вход на сайт

Проводит конференции, совещания, симпозиумы и встречи, организует выставки и другие мероприятия, направленные на развитие человеческого потенциала и трудовых ресурсов. В сфере управления деятельностью по содействию занятости населения Агентство осуществляет следующие полномочия: 2. Участвует в реализации единой государственной политики в области содействия занятости населения на территории Ульяновской области совместно с Правительством Ульяновской области и иными органами государственной власти Ульяновской области, принимает меры по предупреждению массовой безработицы на территории Ульяновской области.

Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

Туроператор в наступающем зимнем сезоне делает ставку на максимальное расширение региональных программ, а также на новое качество турпродукта. Блочная полетная программа на авиакомпаниях flydubai и Etihad Airways и новинки сезона.

Обратился к коллекторам, нанесли побои Вопрос номер: no-21987 Здравствуйте. Одноклассник ударил мою дочь - 119 ст. УК РФ Вопрос номер: no-22093 Добррый вечер.

Выставлена претензия транспортной компании проводки

Университет во все времена славился своим свободомыслием. Все улицы мюнхенского студенческого городка и обе университетские площади названы именами погибших студентов.

Права потребителей Адвокат в сфере защиты прав потребителей. Договорные отношения Адвокат в сфере договоров. Договора, расписки, контракты между предпринимателями. Армия и мобилизация Адвокат в сфере армии и мобилизации.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Давно хотел у вас спросить, автор, вы где живёте? В смысле города? Если не серкет:)

  2. Казимира

    Может тут ошибка?

  3. Доминика

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  4. Алина

    большое спасибо!Взяла себе тоже-пригодится.