+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет подарочных сертификатов в розничной торговле

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет подарочных сертификатов в розничной торговле

Добрый день. Предприятие является плательщиком НДС и по всем, в том числе и розничным продажам физлицам за наличный расчет, оформляет электронные счета-фактуры. При продаже Подарочного сертификата в учете компании отражается полученный аванс и формируется кредиторская задолженность обязательство перед покупателями по внесенной предоплате. Не противоречит ли требованиям налогового кодекса в целях НДС и КПН период начисления данный порядок отражения Подарочных сертификатов?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возможность использовать в хозяйственном обороте подарочные сертификаты следует оформить приказом по предприятию. Кроме того, в Положении целесообразно отметить:.

Налоги, касса и бухгалтерский учет подарочного сертификата

Большую популярность подарочных сертификатов в нашей стране обеспечили два условия. Во-первых, это действительно очень удобный подарок для разных торжеств. Гражданам не приходится придумывать, что именно подарить, скажем, на чей-то день рождения.

Именинник сам решит, как лучше воспользоваться предоставленной возможностью. Во-вторых, сертификат часто прилагается к крупной покупке. Это выгодно самим компаниям: помимо основной продажи они почти гарантированно, пусть и со скидкой, получают еще одного клиента для себя или для своих деловых партнеров. Расскажем о том, как правильно вести учет подарочных сертификатов.

Подарочным сертификатом называется документ, удостоверяющий право его держателя приобрести у компании, выпустившей такой сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата.

Рассмотрим, как отражаются в налоговом и бухгалтерском учете расходы на изготовление бланков подарочных сертификатов, а также операции по их продаже и последующему использованию покупателями. Отдельное внимание будет уделено вопросам учета сертификатов налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы — упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход. Как правило, бланки сертификатов заказывают в специализированных учреждениях, чтобы эти документы было трудно и нецелесообразно подделывать.

Полученные бланки нужно учесть на забалансовом счете как бланки строгой отчетности. Оценка стоимости сертификатов принимается по усмотрению самой компании. Затраты на изготовление бланков сертификатов можно учесть в бухгалтерском учете как расходы на продажу по счету 44 на основании п.

Для целей налогового учета эти затраты можно учесть в составе косвенных расходов на основании подп. И в налоговом, и в бухгалтерском учете эти расходы списываются единовременно на расходы текущего месяца, а не по мере выдачи сертификатов п. Если компания уплачивает НДС в отношении товаров, работ или услуг, по которым выдает подарочные сертификаты, то сумму входного НДС, уплаченного за изготовление бланков, можно предъявить к вычету на основании подп.

Проблемы возникают у тех налогоплательщиков, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Первая точка зрения: те налогоплательщики, которые применяют УСН, учесть затраты на изготовление бланков подарочных сертификатов не могут, поскольку в п.

Воспользоваться положением подп. Дело в том, что в подп. Вторая точка зрения состоит в том, что на основании подп. Судебной практики по данной теме мы не нашли. Если магазин не передает, а продает подарочный сертификат, то фактически получает от будущего покупателя товара или услуги по сертификату аванс. Не учитываются суммы, вырученные от реализации подарочного сертификата при расчете налога на прибыль на основании подп.

В нем сказано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления. В случае когда по истечении оговоренного сторонами срока подарочный сертификат не был предъявлен покупателем, сумма предварительной оплаты, полученная продавцом, для целей налогообложения прибыли является безвозмездно полученным имуществом и учитывается в целях налогообложения прибыли в соответствии с п.

В этом отношении более сложная ситуация у компаний, которые перешли на упрощенную систему налогообложения. В соответствии с п. В этом случае сумма полученной предварительной оплаты или аванса сразу учитывается в налогооблагаемых доходах см. Мы уже знаем, что продажа подарочного сертификата за деньги — это получение аванса. Следовательно, на основании подп. При этом нужно использовать расчетный способ начисления налога п.

При получении аванса компания составляет счет-фактуру. Именно этот документ будет основанием для последующего принятия к вычету суммы НДС, исчисленной с аванса на основании п. Поэтому при продаже подарочного сертификата тоже нужно выписать счет-фактуру в одном экземпляре. Это предусмотрено в п. В счете-фактуре нужно указать реквизиты чека ККМ см. Для бухгалтерского учета проданных сертификатов, как это ни странно, существует две системы проводок.

Вторая система бухгалтерских проводок связана с использованием счета На наш взгляд, она более корректна. Во-первых, доход от реализации подарочного сертификата фактически уже получен, так как средства, полученные за сертификат, возврату не подлежат. Неизвестны только конкретные сроки получения этого дохода. Во-вторых, бухгалтер, который решит использовать счет 62, столкнется с проблемой идентификации покупателя.

Ведь если сертификат не именной а так чаще всего и бывает , прийти с ним впоследствии в магазин может кто угодно. В магазине косметики в апреле г. Магазин использует общую систему налогообложения. На практике магазин может столкнуться с тем, что покупатель лишь частично использует свой подарочный сертификат. В некоторых случаях магазины готовы возвращать деньги за неиспользованные подарочные сертификаты. А бывает и так, что магазин в рамках рекламной кампании раздает своим покупателям подарочные сертификаты других компаний.

Если стоимость реализованного товара больше, чем стоимость подарочного сертификата, покупатель должен доплатить в кассу получившуюся разницу. В ситуации, когда стоимость реализованного товара меньше стоимости подарочного сертификата, эта разница, как правило, уходит в доход магазина. В налоговом учете эту разницу нужно включить в состав внереализационных доходов в том отчетном или налоговом периоде, когда будет погашен сертификат.

Основанием для этого является п. Однако такой вариант скорее подходит тем, кто для бухгалтерского учета сертификатов использует счет А тем, кто используется счет 98, по мнению автора, следует классифицировать такие внереализационные доходы как прочие, ведь перечень доходов в ст. Главная проблема — что делать с НДС, ранее исчисленным и уплаченным в бюджет с суммы, полученной от реализации подарочного сертификата.

Как полагают чиновники, налогоплательщик имеет право принять к вычету сумму НДС, исчисленную с авансовых платежей, в размере, соответствующем отгруженным товарам выполненным работам, оказанным услугам. Москве от Исходя из п. Другими словами, к возмещению можно принять ранее начисленный НДС только с той части аванса, судьба которой уже окончательно определена — или она погашена, или возвращается обратно покупателю.

Таким образом, не возмещаемой остается та часть начисленного НДС, которая приходится на остаток стоимости сертификата, перешедший в доход магазина. Как с ней поступить? Рассмотрим ситуацию для тех, кто в бухгалтерском учете использует в такой ситуации счет Им нужно сделать проводку:.

Сумму начисленного с данной части аванса НДС следует списать в расходы, так как на счете 62 сумма кредиторской задолженности числится с учетом налоговой составляющей, а она доходом не является, и ее нужно исключить. Тем, кто использует счет 98, делать дополнительных проводок не потребуется, так как на счете 98 у них числится доход уже за минусом НДС. В целях налогового учета, по мнению автора, сумма исчисленного с рассматриваемой доли НДС в любом случае не должна облагаться налогом на прибыль.

Это можно мотивировать тем, что согласно ст. Поэтому в состав внереализационных доходов магазин должен включить только разницу между остатком стоимости сертификата и исчисленного с него НДС. Хоть и редко, но бывают случаи, когда компания принимает обратно неиспользованные подарочные сертификаты, и возвращает уплаченные за них деньги.

В этом случае, по нашему мнению, сетификаты обязательно должны быть именными, чтобы было понятно, что средства возвращаются именно тому, кто ранее их уплатил. Возникает вопрос, в какой момент компания должна признать доход по тем сертификатам, которые так и не предъявляются к возмещению — в момент истечения срока действия сертификата, или как обычно — в момент окончания срока исковой давности на основании п. Ведь мы считаем средства, полученные за продажу сертификата, авансом, не правда ли?

В постановлении ФАС Московского округа от И, на наш взгляд, это совершенно логично, ведь компания не может считать своим доходом суммы, которые у нее в любой момент могут на законных основаниях истребовать кредиторы. По мнению ВС РФ, организация покупала подарочные сертификаты для своих сотрудников, делала им подарок и не имела намерения отслеживать судьбу подарков. В противном случае, по мнению суда, была бы предусмотрена обязанность возвратить неиспользованный сертификат дарителю, который мог бы обменять его обратно на деньги у продавца сертификатов.

Почему-то все это, по мнению суда, подтверждает безвозмездный характер денежных средств, остающихся в распоряжении магазина после истечения срока действия сертификатов. Совершенно непонятно, почему безвозмездный, если владелец сертификата может получить по нему деньги обратно уже после истечения срока действия самого сертификата?

Из пункта 18 ст. Однако указанное положение подлежит применению к неисполненным обязательствам, а в рассматриваемом случае оплата сертификатов и передача их покупателям влекут прекращение соответствующего обязательства по купле-продаже таких сертификатов у сторон сделки.

Возврат же денег покупателям сертификатов по неиспользованным сертификатам в силу договора может являться только основанием для отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете соответствующего периода. Мягко говоря, аргументы не убеждают. А как же признание сумм, полученных при продаже сертификата, авансом? Разве полученный аванс — это не обязательство продавца перед покупателем? В общем, на наш взгляд, ситуация очень странная, и со своей стороны рекомендуем возвратные подарочные сертификаты не использовать, по крайней мере, пока позиция суда не изменится.

Нередко встречается ситуация, когда в рамках рекламной компании магазин розничной торговли бесплатно передает покупателям подарочные сертификаты своих партнеров. Налоговики пытаются и здесь найти ресурс для доначислений. В соответствии с подп. При этом передача права собственности на товары, работы или услуги на безвозмездной основе признается реализацией. В свою очередь, безвозмездным на основании п.

Налоговики полагают, что в случае бесплатной передачи подарочных сертификатов сторонней организации покупателям у передающей стороны возникает объект обложения НДС. В нем сказано, что наличие у кредитора, освободившего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга исключает квалификацию сделки в качестве дарения. Согласно п.

Раздача подарочных сертификатов в рекламных целях — обычная рекламная акция. Вопрос оплаты услуг по раздаче сертификатов магазину со стороны его партнеров к рассматриваемой теме отношения не имеет. Во-вторых, так как сам магазин никакой оплаты за передачу сертификатов со стороны покупателей не получает, экономических оснований для взимания НДС нет. Самое главное, что при реализации товаров в обмен на подарочный сертификат НДС начисляет компания, продающая эти товары.

Учет подарочных сертификатов в бухгалтерии

Учет и отчетность - Розничная торговля. При продаже подарочных сертификатов движения выполняются только по кассе. Предусмотрена возможность оплаты несколькими подарочными сертификатами. Сумма по кассе будет уменьшена на сумму подарочных сертификатов. После оплаты подарочный сертификат гасится в полном объеме, даже если сумма покупки меньше номинала подарочного сертификата. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом в течение ти дней со дня поступления денег на наш счет.

Продаем товар с использованием подарочного сертификата

Оценка активов предприятия. Документооборот на складе предприятия. Требования к ведению бухгалтерского учета. Бухгалтерские проводки для начинающих. Рентабельность продаж по чистой прибыли — формула.

Организация открывает розничный магазин, в котором будет реализовывать товар покупателям с привлечением кредита банка с банком заключен договор — он перечисляет за покупателя часть цены товара , также будут продаваться подарочные сертификаты. Как эти операции отразить в бухгалтерском учете организации? В соответствии с НК РФ розничная торговля — это предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров на основе договоров розничной купли-продажи. Оплата товаров может производиться в любой форме: наличной или безналичной. Продажа товаров покупателю, который приобретает товар для себя, а не для перепродажи или других коммерческих целей, посредством привлечения средств банковского кредита, также рассматривается как осуществляемая в рамках розничной торговли. В качестве особой формы получения предварительной оплаты товаров в розничной торговле могут применяться подарочные сертификаты смотрите письма Минфина России от Москве от

Что такое подарочный сертификат знает практически каждый. Это пластиковая карточка определеного номинала, которую можно приобрести в магазине, к примеру, в парфюмерном, или в салоне красоты в подарок близкому человеку.

Выпуск подарочных сертификатов удобен и выгоден как продавцам, так и покупателям. Для покупателя это прекрасная альтернатива при выборе подарка близким и знакомым. Кроме того, покупатель, который придет за товаром, возможно, заплатит сумму большую, чем стоимость сертификата.

Подарочные сертификаты в розничной торговле: отражение в целях КПН и период начисления НДС

Сегодня мы рассмотрим возможности "тройки" 1С:Бухгалтерия 8. Мы, розничный магазин, решили внедрить у себя систему подарочных сертификатов номиналом рублей. Наши условия прописываются в договоре : сертификат имеет срок годности 6 месяцев, то есть его можно погасить обменять на товар не позднее 6 месяцев после покупки сертификат не подлежат обмену на денежный эквивалент при оплате сертификатом товара на меньшую сумму - остаток денежных средств не возвращается при оплате сертификатом товара на большую сумму - перерасход оплачивается покупателем наличным или безналичным эквайринг способом В общем-то типовые В бухгалтерском учете эти расходы отразятся как расходы на продажу за услуги печати:.

Большую популярность подарочных сертификатов в нашей стране обеспечили два условия. Во-первых, это действительно очень удобный подарок для разных торжеств.

Подарочные сертификаты

Подарочные сертификаты предлагают многие компании розничной торговли. Такие сертификаты интересны как покупателям, у которых выбор подарка вызывает затруднения, так и продавцам для привлечения будущих покупателей. Обычно они представляют собой пластиковую карту на предъявителя, позволяющая сделать покупку на сумму, указанную в сертификате. Бухгалтерский учет подарочного сертификата можно разделить на несколько этапов. Отражение покупки подарочного сертификата не представляет сложности для бухгалтера. Забалансовый учет может вестись в условной оценке например, по 1 рублю за сертификат , возможен учет сертификатов только в натуральном выражении например, в штуках, по номерам сертификатов без фиксирования их стоимости. Для забалансового учета принято решения отражать сертификаты в условной оценке по 1 рублю. Дебет

Подарочный сертификат в рознице: учет и налогообложение

Я собственник жилого дома. Мне нужно выписать племянника. Фактически он не проживает с нами, но отказывается выписываться. Как мне поступить, чтоб выписать. Я инвалид 2 гр. Есть переплата по алиментам, предоставил все справки и расчёт суд. У нас есть земельный участок.

На счетах бухгалтерского учета операции по реализации подарочных сертификатов (карт) в розничной торговле за наличный расчет отражаются как.

Говоря о том, зачем нужна юридическая помощь в оформлении пенсий, отметим, что у не знающего человека могут возникнуть такие трудности, как:Когда приходит время оформлять пенсию, у граждан появляются множество, казалось бы, неразрешенных вопросов. Безусловно, самостоятельно разобраться во всех нюансах сложно, ведь нужно учитывать законодательные изменения, внесение различных поправок и нововведений.

Она избавит владельца ООО от множества бюрократических забот. Также фирма может посодействовать в получении срочной лицензии, что займет 2-4 дня. Стоимость услуг посредников варьируется в диапазоне 3000-10000 рублей, что зависит от нужной скорости оформления документов. Неоспоримым преимуществом открытия ИП или ООО является возможность расширения бизнеса, свободный график и полное управление финансами компании.

Благодаря интернету и развивающимся он-лайн услугам мы вышли на новый веток качества предоставления наших услуг. Благодаря он-лайн услугам мы охватили всю страну от Калининграда до Дальнего Востока где наша компания могла бы оказать юридическую консультацию в сфере регистрации бизнеса. Благодаря интернету и предоставлением нашей компанией он-лайн услуг мы начали помогать начинающим предпринимателям развивать свой бизнес с нуля в отдаленных уголках нашей родины.

В продолжение нашего разговора.

Обратитесь за бесплатной консультацией по разрешению Вашей ситуации прямо. Ответ по заявке может произойти с задержкой в связи с большим количеством обращений Основные наши услуги Банкротство физических лиц Консультация по недвижимости Бухгалтерские услуги Консультация по государственным заказам Цифры нашей компании 0Вопросов по разным отраслям мы получили во время работы 0Пришли к нам на консультацию жителей Нижнего Новгорода и области Наши гарантии: Полная конфиденциальность.

Этот вопрос пришлось решить через суд. В результате мой иск о компенсации расходов на лечение и компенсации морального вреда был удовлетворен. Со мной работала юрист по медицинским делам Слоновская Татьяна, профессионал высшего уровня.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет подарочных сертификатов в 1С Бухгалтерия
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. seoplanafli

    Да, вы верно сказали

  2. asisen

    а я думал, что начальным прочитал… (вот так всегда) сказано неплохо - кратко и комфортно для прочтения и осмысления.

  3. roatuydica

    ниче полезногО он не делает. !!!ОТСТОЙ!!!

  4. Казимира

    Вoт этo пoст! Сильнo. Спасибo.